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(2017)171阜阳职业技术学院经费支出管理暂行办法

阜阳职业技术学院经费支出管理暂行办法
【字体: 】【2017/12/4】 【编辑:财务处】  【关 闭

阜职院〔2017〕171

关于印发《阜阳职业技术学院经费支出管理暂行办法》的通知

各教学单位,各部门:

为进一步规范经费支出管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学;峒浦贫取泛阜阳职业技术学院财务管理相关规定,结合我实际情况,制定《阜阳职业技术学院经费支出管理暂行办法。现印发给你们,请遵照执行。

     

阜阳职业技术学院

              2017年1130


阜阳职业技术学院经费支出管理暂行办法

第一章   

第一条  为进一步规范经费支出管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学;峒浦贫取泛汀阜阳职业技术学院财务管理办法》等规定,结合我实际情况,修订办法。

第二条  办法适用于学各项经费支出,包括部门基本支出经费、项目支出经费、教科研支出经费等。

第三条  各项经费均须纳入学预算管理,并在年初批准的预算额度内开支。

第四条  会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理,并向有关负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。任何人员不得以任何方式授意、指使、强令会计人员放松报销标准,或伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料。

第二章    报销管理

第五条  报销方式分两种:网上报销和现场报销。

(一)现场报销

基建、政府采购、各类收费退费、内部转账、退款重转、生源地贷款、学生医疗保险等需现场报销。报销人需手工填制相关报销单据,经有关负责人审批完成后,将报销单据送交财务处审核后完成报销流程。

(二)网上报销

报销人登录阜阳职业技术学院财务管理平台,然后用工号登录网上报销及审批系统,在网络报销及审批功能?橄,进行日常报销、差旅费报销、借款、其他收入报销等录入。待所有审批流程完成后,报销人需打印报销单封面,并随相关原始单据送交财务处审核后,完成报销流程。

  票据报销规定

(一)发票须印有税务监制章,收据或结算票据须印有财政监制章,如XX国家税务局监制、财政部监制等,并加盖收款单位发票专用章、财务专用章或收费专用章。

(二)发票或收据需注明付款单位名称(阜阳职业技术学院)、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额,金额大小写必须一致。发票或收据不得涂改、挖补,污损的票据不能报销。若发票开具内容为办公用品、图书、文具、印刷 费等统称,需另附由收款单位开具的商品清单或具体服务内容并加盖收款单位印章,且清单总金额需与发票合计金额相符。

(三)发票或收据复印件不予报销,特殊情况下原始发票或收据丢失需办理报销业务的,参照以下方式执行。

1.丢失原始票据的(车、船、机票除外),须取得出票单位原始票据存根联或记账联的复印件,并加盖出票单位发票专用章或财务专用章。

2.丢失车、船、机票的,根据购票方式分别采用以下方式作为填写《阜阳职业技术学院原始票据丢失报销申请表》(见附件一)的填写依据。

1)采用网上订票,以网上订单作为丢失票据原始票据附件,依据订单金额予以报销。

2)有同行人员的,经同行人员签字证明后,按同行人员票价予以报销。

3)没有同行人员证明的,按出差直线距离的普通硬座票价予以报销。

3.取得上述资料,并填写《阜阳职业技术学院原始票据丢失报销申请表》,由业务经办人及票据丢失人详细写明业务内容及票据丢失经过,经部门负责人(经费归口部门,下同)确认、签字、盖章,报财务处负责人和分管财务校长签字审批后办理报销手续。

4.大额资金(超过5万元)的票据丢失报销时必须提供票据丢失登报声明的证明。

(四)电子发票报销。报销人在办理电子发票报销时,需另外附书面承诺该电子发票只报销一次,填写阜阳职业技术学院电子发票报销承诺书》(见附件,并由部门负责人签字并加盖部门公章。对弄虚作假,恶意重复打印电子发票报销的,一经发现移交纪检部门,核实清楚后关规定处理。

  相关费用报销

(一)大额办公用品购置

一次办公用品购置金额超过3000元必须进行集中采购,按实列支,报销时需提供明细清单;网上办公用品购置,全部需要提供机打的明细清单;办公用品购置需在本地购买,异地办公用品购置,还需附情况说明。办公用品的购置,还需办理验收、入库登记、领用等手续。

(二)差旅费报销

差旅费报销《阜阳职业技术学院差旅费管理办法(修订)》(阜职院[2017]83)文件的有关规定执行。

(三)资产购置报销

1.固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在规定标准(专用设备单价在1500元,一般设备在1000元)以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。材料是指学校在开展教学、科研及其他活动中所耗用的财产物资,包括实验材料、低值易耗品等。

2.各单位购置固定资产、材料等,须按下列要求办理验收入库手续:

购入的教学、科研用仪器设备,须凭购置合同、发票、申请表及资产管理部门的固定资产入库验收单,到财务处办理报账和转账付款手续。

购入家具类(含课桌、椅、凳)固定资产,须凭购置合同、发票、申请表及资产管理部门的固定资产入库验收单,到财务处办理报账和转账付款手续。

购入的图书资料,须凭购置合同、发票、清单、各单位或图书馆的图书入库单及资产管理部门的固定资产入库验收单,到财务处办理报账转账付款手续。

用于材料用品报销的原始发票必须合法,内容必须真实、完整,严禁弄虚作假,发票必须注明材料物品的品名、数量、单价和金额,四者缺一不可。发票必须由经办人、验收人、单位主管经费的责任人签字,并填写“材料入库单”,方可到财务处办理报账转账付款手续。

资产管理部门及使用单位需建立固定资产及材料明细账,健全出入库手续。定期进行盘点,年终决算前进行全面盘点,确保账实相符。

(四)暂(预)付款项管理

1.暂(预)付款项是指学校日;疃蟹⑸脑莞、预付的款项。暂付款只能用于教学、科研、教辅、行政、后勤等相关公务性支出。

2.各单位负责人应严格控制审批暂付款。确需借款的教职工在填写“借款单”的同时,须提供借款项目支出预算报告。暂借款专借专用、一借一还、前账不清、后账不借。财务处定期按单位和借款人公布催报账名单,各单位负责人于每年6月末和12月中旬之前督促按时报账或还款,逾期不报账者,财务处将从其绩效工资中扣回。

3.预付给外单位的各项工程款、设备款、材料款等严格按照签订的合同或协议执行,同时该项目及款项总额须在年度预算范围之内。办理各种借款,必须由本单位在编在岗职工财务处办理,不得委托其他单位人员代为办理。经办人员要定期与相关单位对账,及时冲销暂付款;工程完工验收合格后,须及时办理决算,经审计后及时结账。

4.学生实习等活动需要借款,必须带队教师签字;临时工和外单位人员一律不得办理借款手续。

5.借款人辞职或调出学校时,借款未还清者,不予办理离校手续。

)教科研经费的报销

教科研经费报销《阜阳职业技术学院科研项目经费实施细则》(阜职院[2016]69)文件的有关规定执行。

)校内零星采购报销(不含办公用品)

1.一次性采购金额不超过3000元(含3000元)的,报销时经手人和证明人应在发票上签名确认。

2.一次性采购金额超过3000元,但未达到学院集中采购标准的,应提供询价采购记录和验收单,对需要签订合同的项目,还须附上合同复印件。

3.签订有合同的经济事项,在办理报销时需提供验收单或合同履行情况说明。

(七)工程项目经费支出管理

1.零星维修金额不超过3000元(含3000元)的,报销时经手人和证明人应在发票上签名确认;、修缮等工程类支出金额超过3000元,需要附用款报告,并提供询价记录和验收单,对需要签订合同的项目,还须附上合同复印件。

2.工程(维修)应预留工程总价的5%作为工程质量保证金,到期后经验收确保工程无质量问题后方可付清。

3.工程(维修)先由工程队或公司垫付资金,不支付备料款。根据工程进度情况(一般为完工程度达50%),可按已完成工作量的60%—80%付进度款,或根据工程合同约定支付款项。一般工程一概不预借任何款项。

4.工程(维修)超预算部分不予报销。各项专项工程及维修项目的结算,不得以“工程决算单”等类似单据代替发票,必须使用国家或地方税务统一的正式发票。

(八)公务接待费用的报销

    公务接待费报销《阜阳职业技术学院公务接待费管理实施细则》(阜职院[2016]53号)文件的有关规定执行。

(九)公车维修费用的报销

公车维修费用的报销按《阜阳职业技术学院公务车辆实行定点维修的规定》(阜职院[2016]59号)文件的有关规定执行。

  一次用款报告所申请的金额,应一次性报销。在报销单上应注明项目名称,并附相关材料。

  报销支出应当与业务活动具有相关性,不得将无关支出在学经费中列支。严禁虚构经济业务或通过非法手段取得的票据套取国家资金。歌舞、娱乐、礼品、购物卡发票等支出不予报销。

第三章  报销期限和支付方式

第十条  为准确、及时反映学当年的真实收支情况,当年各类费用须在当年及时办理报销,不得跨期报销。如有特殊情况不能报销的,需在年终结账前,向部门写出书面报告,经学校校长办公会研究同意后,予以报销。

第十  单张或同一家单位累计发票金额超过1000元,但未超过10000元的,可以由财务处通过银行转账方式支付,也可使用公务卡刷卡或网银支付。如果使用公务卡刷卡或网银支付,则需要提供银联签购单或网银支付清单。单张或同一家单位累计发票金额超过10000元的,原则上由财务处通过银行转账方式支付。

 经费审批权限

第十二条  各项经费开支严格执行部门行政负责人“一支笔”审批制度,实行“谁审核(,谁负责”的原则。各单位负责人对本单位发生的经费支出真实性、合理性、合法性进行审批签字并负有相应的经济责任,各单位负责人的签名要报到财务处备案。财务处负责监督各单位的预算执行情况和对原始单据真实性、合法性的审查,对于超出预算和超项目经费额度的各项支出和不符合财务规定的原始单据,不予办理。

第十三条  各单位负责人审批时,应注明经费支出渠道。凡审批项目不清或审批内容与核报内容不符的,财会人员有权要求退回重新审批或不予核报。单位负责人如有变动,须及时书面通知财务处更换备案。

第十四条  各单位因公借款、财务报销审批标准:

在经费预算额度内,坚持财务开支一支笔审批和集体会签相结合的原则。

1.教学单位经费(含归口学校统筹部分)支出报销及因公借款,实行学校授权行政主要负责人审批、财务处审核制度,审批权限按以下规定执行。

金额在1000元以内的(含1000元,下同)由教学单位行政负责人审批;

金额在1000元以3000元以下,经教学单位党政联席会议讨论决定,由行政负责人签;

金额在3000元以5000元以下,由教学单位提出意见,报分管领导审;

金额在5000元以5万元以下,由教学单位提出意见,报分管领导审核,分管财务领导签批。

2.行政部门经费(含归口学校统筹部分)支出报销及因公借款,实行学校授权部门负责人审批、财务处审核制度,审批权限按以下规定执行。

金额在1000元以内的,行政部门负责人审批;

金额在1000元以5000元以下,由行政部门提出意见,分管领导审批;

金额在5000元以5万元以下,由行政部门提出意见,分管领导审核,分管财务领导签批。

3.教科研项目经费及教学统筹经费支出报销及因公借款,实行学校授权部门负责人审批、财务处审核制度,审批权限按以下规定执行。

金额在3000元以内的,由项目负责人或项目所在部门负责人提出意见、项目归口部门负责人审批;

金额在3000元以5000元以下,由项目负责人或项目所在部门负责人提出意见,报项目归口部门负责人审核,分管领导签批;

金额在5000元以5万元以下,由项目负责人或项目所在部门负责人提出意见,报项目归口部门负责人、分管领导审核,分管财务领导签批。

4.三公经费支出报销及因公借款金额在5万元以下,经各单位提出意见,报分管领导审核,分管财务领导签批。

5.劳务费、绩效工资等费用支出报销及因公借款金额在5万元以下,经各单位提出意见,报人事部门、分管领导审核,分管财务领导签批。

6.支出报销及因公借款金额在5万元以20万元以下,经各单位提出意见,长办公会研究同意后,由分管财务校领导签批;

支出报销及因公借款金额在20万元以,经各单位提出意见,经校党委会研究同意后,由分管财务校领导签批。

7.贷款利息、水电费、奖助学金、出差、考试费用、外聘教师课时金等经常性支出,或有上级部门文件的,无需经校长办公会、校党委会研究,按上述审批权限办理相关手续。

第十五条  各单位负责人发生的日常经费报销,由分管校领导审核、分管财务校领导签批。

第十六条  各项经费报销人员与审批人员不能为同一人,如为直系亲属应主动回避,应由单位其他领导审批。

第五章   信息公开监督管理

    第十七条  财务处为财务信息公开工作的职能部门,依据会计核算数据和相关资料,进行信息披露,对公开财务信息的真实性、准确性、完整性负责。

第十八条  财务处根据学校统一的信息公开平台或官方媒介向学院教职工和社会公开。财务信息公开的内容按上级规定执行。

具体公开情况如下:

1.财务管理制度公开。省级以上及学校财务管理规章制度、其它有关财务文件,通过学校办公系统、财务处二级网站和财务处官方QQ群等形式公布,充分保障师生的知情权和监督权,规范学校财务收支行为。

2.预算执行公开。财务处在二级网站设立部门、项目经费查询系统,对预算执行情况进行公开,数据每天更新一次,便于相关部门、人员对经费使用情况随时进行查询。通过权限设置,各责任预算单位的负责人可查询本单位各种财务收支明细情况。学校全年财务收支和绩效工资分配情况实行年终二级教代会报告制度。通过信息公开,民主监督,提高预算工作透明度,加强预算执行的控制和经费使用监督。

3.市级部门预决算公开。根据上级主管部门工作部署,我校市级部门预算、财务决算在批复后20日内,通过学校财务处二级网站“预决算公开”专栏主动向社会公开,公开内容包括收入支出预决算总表、收入预决算总表、支出预决算总表、财政拨款收入预决算总表、财政拨款支出预决算总表等,并细化公开至项级科目,学!叭选痹ぞ鏊闱榭鏊嫱学校预决算一并公开。同时,通过教代会财务报告、财务处二级网站等途径,对财务决算情况和财务预算方案做进一步公开,充分保障教职工知情权、参与权和监督权。

4.收费公开。学校各项收费项目、标准、依据等信息,通过学校财务处二级网站财务收费查询系统、新生报到入学须知公布,所有行政事业性收费实行备案制,方便广大学生和家长对收费内容进行查询,接受社会监督。

第十九条  财务处每月10日前向校领导班子成员公开上月总体收支明细。

第二十条  各部门应加强大额资金支出的事前审批管理,大额度资金支出除了通过预算管理进行事前控制外,还应加强执行环节的沟通与报告,各部门应在重大支出发生前做好与各级管理部门以及审批负责人、分管校领导的汇报与沟通。

第二十一条  建立健全经费使用和管理的监督约束机制。充分发挥纪检监察部门的监督作用,定期或不定期进行检查,保障学院经费安全有效、合法合规使用。

第二十二条  建立责任追究制度。对经费管理和使用中出现的违规违纪行为,学院将根据有关规定,视具体情况追究相关责任人的经济责任和党纪政纪责任,并限期整改;涉嫌违法的,将移交司法机关追究其法律责任。

  

第二十三条  本办法所依据的法律、法规和制度规定发生变化时,依据新的规定办理。

第二十四条  本办法由财务处负责解释。

第二十五条  本办法自2017121日起施行。·

附件一:

阜阳职业技术学院原始票据丢失报销申请表

申请人姓名

票据经办人

票据丢失人

所在部门

联系电话

丢失票据业务内容

丢失票据金额

票据编号

申请理由(包括票据遗失时间、地点、原因、经过等,可附页)

申请人签字:

年   月   日

所在部门意见

签字(公章)

年   月   日

财务负责人意见

签字

年   月   日

分管财务意见

签字

年   月   日

注:1.票据是经济活动的重要凭据,请妥善保管并及时报销。

2.本申请表申请人为票据经办人和丢失人。

3.票据丢失,须取得出票单位原始票据存根联或记账联的复印件,并加盖出票单位发票专用章或财务专用章后按规定办理相关手续。

附件二:

阜阳职业技术学院电子发票报销承诺书

本人因报销                     事项,取得电子发票      张,金额合计人民币                         ,(¥          ),本人承诺取得的电子发票不重复报销。

承诺人:

     

部门负责人:                               部门公章

     

说明:本承诺作为财务处报销核算依据,报销人对报销事项的真实性负责并承担相应的法律责任,若重复报销责任自负。本承诺需填写的项目手写、打印皆可,承诺人必须本人签名。

 

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